房地产行业税收管理存在的问题及对策

全国政协委员中国保利集团董事长刘化龙指出，当前房地产行业税收政策存在房企多预缴税金退税难等突出问题，主要体现为预征率高于实际税负退税周期长且部分税金无法退回或抵扣，并提出优化税收政策的四点建议一房企多预缴税金退税难问题的具体表现预征率高于项目实际税负，多预缴税金问题突出 现行税收预征制度中，增值税预征率为3%。

居民接受程度与税收负担房地产税是从无到有的新税种，会增加部分纳税人的税收负担居民对税收的接受程度受收入水平税收公平性及政策透明度影响若居民认为税收负担过重或分配不公，可能引发抵触情绪，甚至影响社会稳定因此，政策设计需充分考虑居民承受能力，并通过宣传引导提升接受度制度设计的复杂性。

房地产税改革试点的税收定位是“引导住房合理消费”，征管难点在于产权问题信息共享难题以及居民的策略性选择具体阐述如下税收定位弥补地方主体税种不足的长期目标与短期有限性自2013年党的十八届三中全会起，房地产税改革表述常与“健全地方税体系”同时出现，其最主要功能是弥补地方主体税种不足然。

你的四个问题可以归结为一个就是税负控制问题一是土地增值税的增值率难以保证在30%以内，按照土地增值税的计算方法，它有4档税率，最高一档为60%，挺吓人的，该增值率控制不好，企业就会吃亏而要控制好此增值率，需要对建筑成本进行全面的预算管理关键是做账的人要非常熟悉土地增值税的计算方。

3房地产企业内部缺乏纳税管理 目前我国的房地产企业内部，虽然企业财务人员也在进行税收相关规定的学习，但是由于针对性不强，不够系统全面，对房地产企业的纳税筹划并没有多少帮助，甚至由于断章取义造成偷税逃税的现象4房地产企业不知如何规避风险 由于缺乏妥当的纳税管理，不仅不能以合理手段降低。

这反映出该公司在税务管理方面存在严重漏洞，可能没有建立健全有效的税务核算申报和缴纳机制，导致税款计算不准确申报不及时缴纳拖延等问题西安沣东新城碧桂园房地产开发有限公司偷税297万元，也表明其在税务合规管理上存在不足，对税收法规的理解和执行不到位，没有严格按照规定进行纳税申报和缴纳。

房地产业的畸形发展，加剧了我国产业结构失衡状况土地增值税自开征以来，已有17年的历史随着经济迅速发展，基础设施建设的不断完善，土地增值收益越来越大，对其征税，对实现土地所有者权益建立地方主体税源等方面发挥了一定的作用二土地增值税的征管现状及存在问题土地增值税是对转让国有土地使用权地。

国家税务总局稽查局房地产行业税收检查指引中，税局官方提示房地产企业56个常见涉税问题如下 一不计或少计收入 完工产品未及时结转销售收入项目已竣工备案或已入住，取得预售收入挂账预收帐款，未结转销售收入 预售收入不及时入帐如计入预收款的定金售房款计入其他应付款。

答可以总局所得税司答复根据国税发200931号规定，企业销售未完工产品取得收入，应计算出预计毛利额计入当期应纳税所得额同时，企业在计算缴纳当期所得税时，可扣除当期发生的期间费用营业税土地增值税等问题三房地产企业成本核算对象何时报主管税务机关答总局公告2014年第35号规定房地产企业应依据计。

2 严格成本控制，提高盈利能力房地产企业应加强对项目成本的管理，严格控制土地成本建筑成本人力成本等支出同时，企业应提高项目的盈利能力，通过提高产品质量提升服务水平等方式提高项目的竞争力3 合规经营，加强税收筹划房地产企业应加强税收筹划的合规性，遵循税收法律法规，确保税收筹划的。

二税制体系复杂，重复征收 三税费品种繁多，总额在房屋价格构成中比例过大 第二 流通环节重保有环节轻 第三 房地产税征税覆盖面窄，筹集财政收入的功能薄弱 第四 税种设置不合理，税率也需要重新设计 第五 内外税制不统一，没有体现公平税负的原则 第六 房地产税收流失严重 第七 尚未真正。

房地产企业发展到一定阶段，内部审计工作就显得非常重要内部审计工作要从事后的财务收支审计向经济效益审计管理审计内部控制制度评价工程项目预决算审计专项审计等领域发展要善于发现问题，及时提出解决问题的措施，从而提高整个企业的财务管理水平6提高纳税筹划水平，减轻企业税收负担在。

房地产企业涉及的地方税种多，在纳税筹划上还存在一些问题首先，房地产企业的纳税意识淡薄，法律意识不强其次，房地产企业在纳税认识上存在误区再次，房地产企业内部缺乏必要的纳税管理因此，有效规避纳税风险，在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本，实现企业利润最大化，对房地产企业具有重要的现实意义下面是我为。

房地产税提出很多年，房地产税开征面临的最大问题是，这个税收的取得与居民收入是分离的，比如有些人有房子但没有收入，存在支付能力方面的问题如同个税一样，当前我国居民整体收入水平有待提高，很多人支付能力不足，可能交不上房地产税至于房屋价值评估等技术问题，难度不大4月7日，财政部税政。

某房地产开发企业因未按规定结转收入，被税务部门要求补缴企业所得税超亿元及滞纳金2144万元，合计122亿余元事件背景某市地税局第五稽查局对辖区内房地产行业开展税收专项检查，要求企业进行纳税自查稽查人员审核某房地产企业自查资料时，发现其存在产品完工后未及时结转收入少缴纳企业所得税的问题。

房地产开发公司常见问题1房地产开发公司成本权证少，进项不足房地产开发企业的用工来源复杂，材料来源不统一，即使业务属实，供应商用工环节也可能缺乏发票 2中介费用之类的中介费用不能提供发票，而且金额很多3股东分红时需要交20％的股息税，个税很高4房产开发企业快捷核算可能会有不。

针对房地产商纳税意识薄弱的情况，将税法宣传作为一项长期的工作来抓，可以不局限于税收宣传月，而定期对房地产和建筑企业的法人代表和财务人员进行集中培训，对房地产业涉及的相关税收法规政策进行重点宣传和讲解并通过各种媒体进行税收政策宣传，在有关管理部门和施工现场张贴公告，提高有关部门的协税意识和施工企业的纳税。

企业通过虚列多列成本，扣除成本费用时未遵循权责发生制原则相关性原则和配比原则，期间费用与成本，建造成本与销售成本，直接成本与间接成本划分不清，任意摊销，虚列多列各类成本，造成不真实的盈亏，以达到不缴或少缴企业所得税的目的具体表现形式主要有以下几种1利用行业特点调减成本房地。